Der folgende Artikel wird nach dem MampA Steuerbericht, Bd. 11, Nr. 3, Oktober 2002, Panel Publishers, New York, NY. ISOs und ABSCHNITT 83 (b) WAHLEN Von Robert W. Wood und Jonathan R. Flora Aktienoptionen sind in letzter Zeit viel in den Nachrichten. Die meisten dieser Nachrichten waren pejorativ. Es scheint, dass Aktienoptionen als die Ursache (oder zumindest ein Nebenprodukt) von verschiedenen Finanzkrisen im vergangenen Jahr gezielt wurden. Dies alles kommt auf die Fersen einer guten negativen Finanzpresse, vor allem in Bezug auf die alternativen Minimum Tax (AMT) Konsequenzen von Anreiz Aktienoptionen (ISO). Angesichts einer platzenden Internet-Blase, und viel von dem Rest der Wirtschaft, die sich ebenfalls ablöst, sind die ISOs besonders geplagt. Die Ertragsspiele verschiedener Gesellschaften sind zumindest teilweise auf Aktienoptionen und Aktienoptionsbuchhaltung zurückzuführen. Wie wir vor kurzem festgestellt haben, gab es verschiedene Vorschläge zur Änderung der Behandlung von Aktienoptionen für Ertragszwecke. Siehe Holz, Stock Option Ruminations, Vol. 11, Nr. 2, Der MampA Steuerbericht (Sept. 2002), p. 1. In letzter Zeit wurden Vorschläge gemacht, dass Unternehmen den Mitarbeitern helfen würden, Bargeld im Austausch für Unterwasseroptionen auszugeben. Siehe z. B. Seibel plant, den Mitarbeitern entweder Bargeld oder Aktien für Optionen, Wall Street Journal (30. August 2002) anzubieten (Seibel bot seinen Mitarbeitern 1,85 in bar für jede Option mit einem Ausübungspreis gleich oder größer als 40 pro Aktie) an. Stock for Services und sect83 Abschnitt 83, natürlich, ist ein relativ kurzer (aber sehr wichtiger) Code-Abschnitt, der für Transfers von Eigentum im Austausch für Dienstleistungen gilt. Die Grundregel ist, dass der Arbeitnehmer, wenn Aktien (oder sonstige Vermögensgegenstände) im Austausch gegen Dienstleistungen an einen Arbeitnehmer übertragen werden, den Wert des Bestandes in seinem Einkommen enthalten muss, wenn der Bestand im Wesentlichen veräußert wird. I. R.C. Sekt83 (a) Reg. Sect1.83-1 (a). Stock ist wesentlich, wenn es entweder übertragbar ist oder nicht mehr einem erheblichen Verfallrisiko ausgesetzt ist. Sekt83 (a) (1). Der Betrag des steuerpflichtigen Einkommens ist der Marktwert des Bestandes (zu dem Zeitpunkt, in dem er wesentlich wohnt), abzüglich des Betrags, den der Arbeitnehmer für die Aktie zahlt. Sekt83 (a). Der Marktwert der Aktie wird ohne Rücksicht auf Beschränkungen bestimmt, mit Ausnahme von Beschränkungen, die niemals verfallen werden (so genannte Nonlapse-Beschränkungen). Die Wirkung von 83 (b) Wahlen Die meisten Steuerfachleute wissen, was eine 83 (b) Wahl ist, auch wenn sie noch nie einen gemacht haben. Wenn ein Arbeitnehmer eine Wahl nach § 83 (b) abgibt, stellt er die Einkommensrechnungsregeln auf, die gelten, solange der Vorrat nicht ansässig ist. § 83 (b) gestattet es einem Arbeitnehmer, zu dem Zeitpunkt, zu dem die Aktie ausgegeben wird, den Marktwert der Aktie, abzüglich des hierfür gezahlten Betrages, zu erfassen, obwohl er nicht wesentlich bezahlt wurde. (Natürlich ist die Wahl nicht verfügbar, wenn der Lagerbestand bereits im Wesentlichen veräußert und somit unverzüglich ohne Rücksicht auf eine Wahl eingeschlossen ist.) Kurz gesagt, wählt der Arbeitnehmer eine Steuer auf den Wert der Aktie an, anstatt zu warten, bis er wagt. Wenn ein 83 (b) Wahl geleistet wird, enthält ein Mitarbeiter den Marktwert der Aktie nach Berücksichtigung von Nichtverletzungsbeschränkungen, jedoch ohne Rücksicht auf etwaige Verstöße (diese Beschränkungen, die verfallen werden). Er erkennt überhaupt kein Einkommen, wenn der Vorrat im Wesentlichen wagt. Reg. Sect1.83-2 (a). Stattdessen ist jede Aufwertung (oder Abschreibung) nach dem Datum der Wahl als Kapitalgewinn (oder Verlust) steuerpflichtig, wenn der Mitarbeiter die Aktie verkauft. Die Haltefrist erfolgt ebenfalls, beginnend am Tag nach dem Tag, an dem die Immobilie an den Arbeitnehmer übertragen wird. Reg. Sect1.83-4 (a). Was passiert, wenn ein Arbeitnehmer, der eine Wahl macht, seinen Job verlässt, bevor die Aktie im Wesentlichen Westen hat. In diesem Fall verliert der Mitarbeiter seinen Bestand und ist ein begrenzter Verlustabzug zulässig. Der Betrag des Abzugs auf den Verfall ist auf den Betrag begrenzt, der für die Aktie gezahlt wird, abzüglich des Betrags, der auf den Verfall entsteht (falls vorhanden). Reg. Sect1.83-2 (a). Bemerkenswert ist jedoch kein Abzug für den Betrag, den der Arbeitnehmer zuvor in das Einkommen aufgenommen hat, indem er die 83 (b) Wahl trifft. Siehe Sekt 83 (b) (1). Der Arbeitgeber wird auch durch einen Verfall geführt. Der Arbeitgeber muss in Einkommen am Tag des Verfalls den geringeren Marktwert des Bestandes oder den Betrag des Abzugs enthalten, den er bei der Wahl des Arbeitnehmers getroffen hat. Reg. Sekt1,83-6 (c). Haben Angestellte, die beschränkte Bestände erhalten, diese Wahlen zu machen, können offensichtlich sowohl der Zeitpunkt der Steuer an den Arbeitnehmer als auch der Charakter des Einkommens als ordentliches oder Kapital bewirkt werden. Bei den meisten eingeschränkten Vermögensgegenständen sieht § 83 vor, dass die Einkünfte zu dem Zeitpunkt, in dem die Beschränkungen erlöschen, Wenn ein Angestellter eine 83 (b) Wahl macht, im Gegenzug wird er sofortiges Einkommen zum Zeitpunkt der Wahl anerkennen, aber er wird kein Einkommen anerkennen, wenn die Aktie wesentlich wagt. In Bezug auf Charakter, alle Anerkennung aus der Zeit einer 83 (b) Wahl ist Kapitalgewinn. Wenn keine Wahl getroffen wurde, ergibt sich dagegen ein gewöhnliches Einkommen, wenn die Aktienweste, die seine Steuerbemessungsgrundlage in der Aktie bewirken, erhöht werden. Nur der Unterschied zwischen dem Wert zu diesem Zeitpunkt und dem Betrag, der zu einem eventuellen Verkaufsdatum realisiert wird, wäre Kapitalgewinn. Warum sollte also ein Angestellter das Einkommen beschleunigen. Im Wesentlichen wünscht der Mitarbeiter, dass die Aktie schätzen wird, und so beschränkt er die Höhe des Entschädigungseinkommens, den er als Ergebnis der Bestandsaufnahme anerkennen wird. Optimistische Mitarbeiter können viele Gründe für eine 83 (b) Wahl haben, obwohl die gegenwärtigen wirtschaftlichen Flaute 83 (b) Wahlen ein wenig weniger attraktiv machen, als sie einmal waren. Natürlich ist eine 83 (b) Wahl nicht risikofrei: Eine Wahl, gefolgt von einem Wertverlust der Aktien, kann zu einem ordentlichen Einkommen führen (wenn die Wahl getroffen wird), gefolgt von einem Kapitalverlust mdash nicht eine sehr attraktive Steuerposition Nicht überraschend , Viel von Abschnitt 83 lore bezieht sich auf, wie man Wert bestimmt. Wie wir schon auf diesen Seiten bemerkt haben, hat eine wichtige Entscheidung vor fast 20 Jahren betont, dass § 83 (b) Wahlen mit einem Nullwert bewertet werden können. Siehe Alves v. Kommissarin, 734 F.2d 478 (9. Jh. 1984. Die ISOs werden günstiger als die nicht qualifizierten Optionen besteuert. Für einen Vergleich siehe Holz-, Steuer - und Rechnungswesen-Behandlung von ISOs, Bd. 9, Nr. 10, The MampA Steuerbericht (Mai 2001), S. 1 und Holz-, Steuer - und Rechnungslegungsgrundlage für nichtqualifizierte Aktienoptionen, Bd. 9, Nr. 10, Der MampA Steuerbericht (Mai 2001), S. 1. ISOs sind in der Regel nicht erreichbar § 83 Abs. 1 Buchst. A Ziff. 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziff Ausgeübt wird (unter der Annahme, dass verschiedene Anforderungen erfüllt sind) Ein Mitarbeiter wird Kapitalgewinn (oder Verlust) erkennen, wenn er später die Anteile an einem qualifizierten Verkauf auf der Grundlage der Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Ausübungspreis verkauft Aktien innerhalb von zwei Jahren ab dem Tag der Gewährung oder ein Jahr, nachdem die Aktien an den Arbeitnehmer übertragen werden, ist es ein disqualifizierter Verkauf. Sect421 (b). Ein disqualifizierter Verkauf funktioniert, als ob es unter Abschnitt 83 mdash der Mitarbeiter muss in ordentlichen Einkommen die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und fairen Marktwert zum Zeitpunkt der Option Übung enthalten. Prop. Reg. Sekt1.422A-1 (b) (1). Dieser Betrag wird zu seiner Basis hinzugefügt, und der Rest wird als Kapitalgewinn besteuert (alle im Jahr des Verkaufs). Es ist eine deutliche Untertreibung zu sagen, dass ISOs arent als günstig behandelt unter dem AMT-Regime, wie sie für regelmäßige steuerliche Zwecke sind. Der Ausschluss von Einkünften nach § 421 wird bei der Berechnung des alternativen monatlichen steuerpflichtigen Einkommens (AMTI) nicht berücksichtigt. Vielmehr muss ein Mitarbeiter in seinem AMTI den Unterschied zwischen dem Ausübungspreis einer ISO und dem Marktwert der zum Zeitpunkt der Ausübung erworbenen Aktie enthalten. Sekt56 (b) (3). Offensichtlich, für Optionen mit einem niedrigen Ausübungspreis und hohem Wert, können die AMT Konsequenzen erheblich sein. Für ISOs, die zum Erwerb von beschränkten Beständen führen, ist der Marktwert der Aktie (abzüglich des gezahlten Betrages) in AMTI erst nach der Bestandsaufnahme des Materials enthalten. Angenommen, Sie haben einen Kunden mit ISOs, der eine frühzeitige Ausübung einer ISO berücksichtigt (dh bevor der erworbene Bestand im Wesentlichen veräußert wurde). Ist es möglich für ihn, eine Sektion 83 (b) Wahl in der Hoffnung der Auslösung der einjährigen Haltezeit, die für die Disqualifizierung der Verkäufe gilt, zu beantworten Die Antwort scheint nein zu sein. Die IRS hat informell erklärt, dass eine 83 (b) Wahl in Bezug auf eine ISO für die regelmäßige Einkommensteuerzwecke ungültig ist. So wird die Haltedauer für einen disqualifizierenden Verkauf ausgelöst, wenn die Lagerweste und nicht, wenn die ISO ausgeübt wird, unabhängig davon, ob er einen Abschnitt 83 (b) macht. Aber interessanterweise hat die IRS (wieder informell) angegeben, dass ein Abschnitt 83 (b) Wahl in Bezug auf ISOs für AMT-Zwecke verfügbar sein kann. Diese Position spiegelt sich in der Anleitung zum Ausfüllen von Form 6251 (AMT), bei p. 3. Dort heißt das IRS: Auch wenn Ihre Rechte an der Aktie nicht übertragbar sind und einem erheblichen Verfallrisiko unterliegen, können Sie in den AMT-Einkommen den Überschuss der Bestände des Marktwertes (ohne Rücksicht auf irgendwelche) festlegen Streichungsbeschränkung) über den Ausübungspreis bei der Überweisung an die durch die Ausübung der Option erworbene Aktie. Was bedeutet das alles Das Fehlen von echten Ehrlichkeit-zu-Güte IRS-Anleitung ist beunruhigend. Dennoch, wo es nicht zu viel Wertschätzung in die beschränkte Aktie eingebaut, wenn eine ISO ausgeübt wird, kann es sinnvoll sein, zu wählen (nach § 83 (b)), um derzeit diesen Gewinn in AMTI, obwohl die Aktie noch nicht wesentlich Gewidmet Obwohl die Wahl die Anerkennung von AMTI beschleunigen wird, scheint es, dass, wenn die Aktie im Wesentlichen wächst, die Wahl eine weitere AMTI-Anerkennung verhindern wird. Dies ist eine gute Nachricht, wenn die Aktie in diesem Zeitraum deutlich zugenommen hat. Offensichtlich spielt Abschnitt 83 (b) eine wesentliche Rolle bei Aktienoptionen. Während diese einseitige Wahl nicht alle Schuld, die derzeit an Aktienoptionen geebnet wird, lösen kann, kann es sicherlich bei der Planung für Personen helfen, die Aktien oder Optionen als Teil ihrer Entschädigung erhalten. ISOs und Abschnitt 83 (b) Wahlen. Von Robert W. Wood und Jonathan R. Flora, Vol. 11, Nr. 3, Der MampA Steuerbericht (Oktober 2002), p. 1.10 Steuer-Tipps für Aktien-Optionen Wenn Ihr Unternehmen bietet Ihnen beschränkte Lager. Aktienoptionen oder bestimmte andere Anreize, hören Sie auf. Es gibt riesige potenzielle Steuerfalle. Aber es gibt auch einige große Steuervorteile, wenn du deine Karten richtig spielst. Die meisten Unternehmen bieten einige (zumindest allgemeine) Steuerberatung für die Teilnehmer darüber, was sie sollten und sollte nicht tun, aber es ist selten genug. Es gibt eine überraschende Menge an Verwirrung über diese Pläne und ihre steuerlichen Auswirkungen (sowohl sofort als auch auf der Straße). Hier sind 10 Dinge, die Sie wissen sollten, wenn Aktienoptionen oder Stipendien Teil Ihres Lohnpakets sind. (Für Hintergrund lesen, sehen Sie die meisten Out of Employee Stock Optionen.) 1. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Es gibt Anreizaktienoptionen (oder ISOs) und nicht qualifizierte Aktienoptionen (oder NSOs). Einige Mitarbeiter erhalten beide. Ihr Plan (und Ihre Option gewähren) wird Ihnen sagen, welche Art Sie erhalten. ISOs werden am meisten bevorzugt. Es gibt in der Regel keine Steuer zum Zeitpunkt der Erteilung und keine regelmäßige Steuer zum Zeitpunkt der Ausübung. Danach, wenn Sie Ihre Aktien verkaufen, werden Sie Steuern zahlen, hoffentlich als langfristige Kapitalgewinn. Die übliche Kapitalgewinn-Haltedauer beträgt ein Jahr, aber um eine Kapitalgewinnbehandlung für über ISO erworbene Aktien zu erhalten, müssen Sie: a) die Aktien länger als ein Jahr nach Ausübung der Optionen halten und (b) die Aktien mindestens verkaufen Zwei Jahre nachdem Ihre ISOs gewährt wurden. Die letztere, zweijährige Regel fängt viele Menschen nicht bewusst. 2. ISOs tragen eine AMT-Falle. Wie ich bereits erwähnt habe, wenn du eine ISO machst, bezahle ich keine regelmäßige Steuer. Das hätte dich vielleicht von diesem Kongress gekippt und die IRS haben eine kleine Überraschung für dich: die alternative Mindeststeuer. Viele Menschen sind schockiert zu finden, dass, obwohl ihre Ausübung einer ISO löst keine regelmäßige Steuer, kann es auslösen AMT. Beachten Sie, dass Sie nicht generieren Bargeld, wenn Sie ISOs ausüben, so müssen Sie andere Mittel verwenden, um die AMT bezahlen oder veranlassen, genügend Lager zu Zeit der Übung zu verkaufen, um die AMT zu bezahlen. Beispiel: Sie erhalten ISOs, um 100 Aktien zum aktuellen Marktpreis von 10 pro Aktie zu kaufen. Zwei Jahre später, wenn Aktien im Wert von 20 sind, üben Sie, bezahlen 10. Die 10 Spread zwischen Ihrem Ausübungspreis und der 20 Wert unterliegt AMT. Wie viel AMT Sie zahlen wird von Ihrem anderen Einkommen und Abzüge abhängen, aber es könnte eine flache 28 AMT Rate auf die 10 Ausbreitung oder 2,80 pro Aktie sein. Später, es verkaufen Sie die Aktie zu einem Gewinn, können Sie in der Lage, die AMT durch, was als AMT Kredit bekannt Aber manchmal, wenn die Aktie abstürzt, bevor Sie verkaufen, könnten Sie stecken zahlen eine große Steuerrechnung auf Phantom Einkommen. Das ist, was mit den Angestellten geschehen ist, die von der dot-com-Büste von 2000 und 2001 getroffen wurden. Im Jahr 2008 verabschiedete der Kongress eine Sonderregelung, um diesen Arbeitnehmern zu helfen. Aber zählt nicht auf Kongress, das das wieder macht. Wenn Sie ISOs ausüben, müssen Sie für die Steuer ordnungsgemäß planen. 3. Führungskräfte erhalten nicht qualifizierte Optionen. Wenn Sie ein Führungskraft sind, sind Sie wahrscheinlicher, alle (oder zumindest die meisten) Ihrer Optionen als nicht qualifizierte Optionen zu erhalten. Sie werden nicht so günstig wie ISOs besteuert, aber zumindest gibt es keine AMT-Falle. Wie bei ISOs gibt es keine Steuer, wenn die Option gewährt wird. Aber wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, schulden Sie die ordentliche Einkommensteuer (und, wenn Sie ein Angestellter sind, Medicare und andere Lohnsteuer) auf den Unterschied zwischen Ihrem Preis und dem Marktwert. Beispiel: Sie erhalten eine Option, um Aktien bei 5 pro Aktie zu kaufen, wenn die Aktie bei 5 gehandelt wird. Zwei Jahre später üben Sie aus, wenn die Aktie mit 10 pro Aktie gehandelt wird. Sie zahlen 5, wenn Sie trainieren, aber der Wert zu diesem Zeitpunkt ist 10, so haben Sie 5 der Entschädigung Einkommen. Dann, wenn Sie die Aktie für mehr als ein Jahr halten und verkaufen, ist jeder Verkaufspreis über 10 (Ihre neue Basis) langfristige Kapitalgewinn sein. Ausübung Optionen nimmt Geld, und generiert Steuer zu booten. Das ist, warum viele Menschen Optionen ausüben, um Aktien zu kaufen und verkaufen diese Aktien am selben Tag. Einige Pläne erlauben sogar eine bargeldlose Übung. 4. Beschränkte Bestände sind in der Regel verspätete Steuer. Wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber eine Bestandsaufnahme erhalten (z. B. müssen Sie für zwei Jahre bleiben, um sie zu erhalten oder zu behalten), gelten nach § 83 des Internal Revenue Code besondere beschränkte Eigentumsregeln. Die § 83 Regeln, wenn sie mit denen auf Aktienoptionen kombiniert werden, machen viel Verwechslung. Zuerst betrachten wir reine beschränkte Eigenschaft. Als Karotte, um bei der Firma zu bleiben, sagt Ihr Arbeitgeber, wenn Sie mit der Firma für 36 Monate bleiben, werden Sie 50.000 Wert der Anteile vergeben werden. Sie müssen nichts für die Aktie bezahlen, aber es wird Ihnen im Zusammenhang mit der Durchführung von Dienstleistungen gegeben. Sie haben kein steuerpflichtiges Einkommen, bis Sie die Aktie erhalten. In Wirklichkeit wartet die IRS 36 Monate, um zu sehen, was passieren wird. Wenn Sie die Aktie erhalten, haben Sie 50.000 Einkommen (oder mehr oder weniger, je nachdem, wie diese Aktien in der Zwischenzeit getan haben.) Das Einkommen wird als Löhne besteuert. 5. Die IRS warten nicht für immer. Mit Einschränkungen, die mit der Zeit verfallen werden, wartet die IRS immer, um zu sehen, was passiert, bevor sie es besteuert. Doch einige Einschränkungen werden niemals verfallen. Bei solchen Nicht-Sperrbeschränkungen beurteilt das IRS die Eigenschaft, die diesen Beschränkungen unterliegt. Beispiel: Ihr Arbeitgeber verspricht Ihnen Lager, wenn Sie mit der Firma für 18 Monate bleiben. Wenn Sie die Aktie erhalten, unterliegt es permanenten Beschränkungen unter einem Unternehmen buysell Vereinbarung, um die Aktien für 20 pro Aktie zu verkaufen, wenn Sie jemals verlassen die Unternehmen beschäftigen. Die IRS wird abwarten und sehen (keine Steuer) für die ersten 18 Monate. Zu diesem Zeitpunkt werden Sie auf den Wert besteuert, der wahrscheinlich 20 bei der Weiterverkaufsbeschränkung ist. 6. Sie können wählen, früher besteuert zu werden. Die beschränkten Eigentumsregeln nehmen in der Regel einen Warte-and-see-Ansatz für Beschränkungen ein, die schließlich verfallen werden. Dennoch, unter einer so genannten 83 (b) Wahl, können Sie wählen, um den Wert der Immobilie in Ihr Einkommen früher (in der Tat ohne Berücksichtigung der Beschränkungen) enthalten. Es könnte klingen, Gegen-intuitiv zu wählen, um etwas auf Ihre Steuererklärung enthalten, bevor es erforderlich ist. Doch das Spiel hier ist zu versuchen, es in Einkommen auf einen niedrigen Wert, Sperren in künftigen Kapitalgewinn Behandlung für zukünftige Wertschätzung. Um die laufende Besteuerung zu wählen, müssen Sie innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Immobilie eine schriftliche 83 (b) Wahl bei der IRS einreichen. Sie müssen über die Wahl den Wert dessen, was Sie als Entschädigung erhalten haben (was möglicherweise klein oder sogar null). Dann müssen Sie eine weitere Kopie der Wahl an Ihre Steuererklärung anbringen. Beispiel: Sie werden von Ihrem Arbeitgeber bei 5 pro Aktie angeboten, wenn die Aktien 5 wert sind, aber Sie müssen mit der Firma für zwei Jahre bleiben, um sie verkaufen zu können. Sie haben bereits einen fairen Marktwert für die Aktien bezahlt. Das heißt, die Einreichung einer 83 (b) Wahl könnte Null Einkommen melden. Doch durch die Einreichung, konvertieren Sie, was wäre zukünftige ordentliche Einkommen in Kapitalgewinn. Wenn du die Aktien mehr als ein Jahr später verkaufst, bist du froh, dass du die Wahl eingereicht hast. 7. Einschränkungen Optionen Verwirrung. Als ob die eingeschränkten Eigentumsregeln und Aktienoptionsregeln jeweils nicht kompliziert genug waren, müssen Sie sich manchmal mit beiden Satzregeln befassen. Zum Beispiel können Sie Aktienoptionen (entweder ISOs oder NSOs), die eingeschränkt sind, vergeben werden - Ihre Rechte an ihnen Weste im Laufe der Zeit, wenn Sie bei der Firma bleiben. Die IRS wartet in der Regel darauf, zu sehen, was in einem solchen Fall passiert. Sie müssen zwei Jahre warten, bis Ihre Optionen zu westen, also gibt es keine Steuer bis zu diesem Ausübungsdatum. Dann übernehmen die Aktienoptionsregeln. An diesem Punkt würden Sie Steuern unter den ISO - oder NSO-Regeln zahlen. Es ist sogar möglich, 83 (b) Wahlen für Ausgleichsoptionen zu treffen. 8. Du musst Hilfe brauchen. Die meisten Unternehmen versuchen, einen guten Job zu suchen für Ihre Interessen zu tun. Schließlich werden Aktienoptionspläne verabschiedet, um Loyalität zu erzeugen und Anreize zu schaffen. Dennoch wird es in der Regel zahlen, um einen Profi zu mieten, um Ihnen zu helfen, mit diesen Plänen umzugehen. Die Steuerregeln sind kompliziert, und Sie können eine Mischung aus ISOs, NSOs, eingeschränkte Lager und mehr haben. Unternehmen bieten manchmal personalisierte Steuer-und Finanzplanung Beratung Top-Führungskräfte als perk, aber selten bieten sie diese für alle. 9. Lesen Sie Ihre Dokumente Im immer überrascht, wie viele Kunden suchen Beratung über die Arten von Optionen oder beschränkte Lager sie wurden vergeben, die nicht ihre Dokumente oder havent lesen sie. Wenn du nach draußen suchen suchst, möchtest du deinem Berater Kopien von all deinen Papierkram liefern. Diese Papierkram sollte die Unternehmen Plan Dokumente, alle Vereinbarungen, die Sie unterzeichnet haben, die in irgendeiner Weise auf die Optionen oder beschränkte Lager, und alle Zuschüsse oder Auszeichnungen verweisen. Wenn Sie tatsächlich Aktienzertifikate haben, geben Sie auch Kopien davon. Natürlich empfehlen wir Ihnen, zuerst Ihre Dokumente zu lesen. Sie können feststellen, dass einige oder alle Ihre Fragen von den Materialien, die Sie erhalten haben, beantwortet werden. 10. Hüten Sie sich vor dem gefürchteten Abschnitt 409A. Schließlich hüten Sie sich vor einem bestimmten Internal Revenue Code Abschnitt, 409A, im Jahr 2004 verabschiedet. Nach einer Zeit der Verwirrung Übergangsführung, es regelt jetzt viele Aspekte der verzögerten Entschädigung Programme. Jedes Mal, wenn Sie einen Verweis auf Abschnitt 409A Anwendung auf einen Plan oder oder Programm, erhalten einige externe Hilfe. Was ist eine 83 (b) Wahl Failing, um eine rechtzeitige 83 (b) Wahl mit der IRS ist etwas, was zu katastrophalen führen könnte Steuerliche Konsequenzen für einen Firmengründer oder Mitarbeiter. Die Gründer erwerben in der Regel Aktien nach beschränkten Aktienkaufverträgen, die es dem Unternehmen ermöglichen, bei der Beendigung des Arbeitsverhältnisses 8220unvested8221 Aktien zurückzukaufen. Ebenso können Mitarbeiter 8220early8221 Ausübung Optionen unterliegen der company8217s Fähigkeit, 8220unvested8221 Aktien nach Beendigung der Beschäftigung zurückzukaufen. Nach § 83 des Internal Revenue Code würde der Gründungsnehmer das Einkommen (die Differenz zwischen dem Marktwert und dem gezahlten Preis) bis zur Bestandsaufnahme nicht anerkennen. Wenn jedoch ein Gründungsnehmer einen freiwilligen § 83 (b) Wahl trifft, erkennt der Gründungsnehmer 8220income8221 beim Kauf der Aktie an. Typischerweise sind der Kaufpreis für die Aktie und der Marktwert gleich. Wenn also eine 83 (b) Wahl erfolgt, wird kein Einkommen anerkannt. So sollte ein Gründerarbeiter fast immer eine 83 (b) Wahl treffen. Die Vorteile einer 83 (b) Wahl in der Regel beginnen die ein Jahr Kapitalgewinn Haltezeit und Einfrieren ordentlichen Einkommen (oder alternative Mindeststeuer) Anerkennung zum Kaufdatum. Wenn der Gründungsmitglied die 83 (b) Wahl nicht macht, dann kann er oder sie Einkommen auf der Aktie haben. 8222vests.8221 Die Einnahmen werden erheblich sein, wenn der Wert der Aktien im Laufe der Zeit erheblich ansteigt. Nehmen wir zum Beispiel an, dass ein Gründer eine Aktie für 0,01 pro Aktie kauft (Marktwert ist 0,01) und die Aktie unterliegt vierjähriger Weste mit einer einjährigen Klippe. Der Gründer macht keine 83 (b) Wahl. Am Ende der einjährigen Klippe, wenn die Aktie wert ist 1.00share, dann würde der Gründer 0,99Schein des Einkommens erkennen. Als die verbleibenden Bestände jeden Monat wären, würde der Gründer Einkommen erzielen, das der Differenz zwischen dem Marktwert und dem Markt entspricht. Darüber hinaus ist das Unternehmen verpflichtet, den Arbeitgeber8217s Anteil der FICA Steuer auf das Einkommen zu zahlen und Bund, Staats - und Einkommensteuer einzubehalten. Wenn der Gründer eine 83 (b) Wahl getroffen hätte, würde der Gründer kein Einkommen als Lagerbestände anerkennen, da die 83 (b) Wahl den Zeitpunkt der Erfassung des Einkommens zum Kaufdatum beschleunigt. Damit eine 83 (b) Wahl wirksam sein kann, muss die Person die Wahl mit dem IRS vor dem Datum des Aktienkaufs oder innerhalb von 30 Tagen nach dem Kaufdatum einreichen. Es gibt keine Ausnahmen von dieser rechtzeitigen Anmelderegel. Der letzte mögliche Tag für die Einreichung wird berechnet, indem Sie jeden Tag (einschließlich Samstags, Sonntage und Feiertage) ab dem nächsten Tag nach dem Datum, an dem die Aktie gekauft wird, berechnet werden. Zum Beispiel, wenn die Aktie am 16. Mai gekauft wird, ist der letzte mögliche Tag für die Einreichung am 15. Juni. Das offizielle Poststempeldatum des Postens gilt als das Datum der Einreichung. Die Wahl sollte eingereicht werden, indem Sie ein unterschriebenes Wahlformular durch eine beglaubigte Post, Rücksendung, die an das IRS Service Center angefordert wird, wo die einzelnen Dateien seine Steuer zurückgibt, eingereicht werden. Wenn die Wahl nach dem 27. Tag verschickt wird, muss die Person den Brief an die Post schicken, um einen offiziellen Datumsstempel auf dem zertifizierten Postbeleg zu erhalten. Eine Kopie der Wahl sollte an die Firma zur Verfügung gestellt werden, und ein weiteres Exemplar sollte an Steuerpflichtige8217s föderale Einkommensteuererklärung für das Jahr, in dem die Eigenschaft erworben wird, beigefügt werden. Ich habe einige eingeschränkte Einheiten in einer betrieblichen Privatfirma (LLC), aber habe keine Ahnung von der FMV. Das Unternehmen bietet keine Anleitung. Es gibt auch keine 1099 oder einen Steuerabzug für den Wert. Andere Klassen von Aktien haben Vorzug und meine Aktie ist auch bei angemessenen Ale-Preisen wert (d. H. Nur bei einem hohen Liquiditäts-Event). Ist es mir vernünftig, bei meiner 83 (b) Wahl einen Minimalwert zu übernehmen. Hier ist mein Szenario8230 Ich habe mit einem Geschäftspartner ein neues Geschäft gebildet. Zurück im September 2011 haben wir als Delaware-Gesellschaft mit einer S-Corp-Wahl (Form 2553) registriert. Im Rahmen der Einreichung haben wir eine anfängliche Anzahl ausgegebener Aktien (1000) und bei der S-Corp-Wahl angegeben. Wir mussten entweder eine Eigentumsverhältnisse oder eine Anzahl von Aktien der Firmengründer angeben. Ohne viel gedacht haben wir einfach gesagt, dass wir jeweils 50 Besitz hatten. Wir haben keine Aktionärsvereinbarung unterzeichnet, irgendwelche beschränkten Aktien ausgeben oder tatsächlich Aktien der Gesellschaft erwerben. Schneller Vorlauf bis heute Wir wollen einen dritten (gleichen) Partner hinzufügen und eine Aktionärsvereinbarung zwischen den drei Gründern unterzeichnen und dann eine 83 (b) Wahl einreichen. Wir werden jeweils in das Unternehmen investieren und beschränkte Aktien kaufen. Da es keinen Kauf von Aktien gab, die mit einem erheblichen Verfallungsrisiko zu diesem Punkt unterworfen sind, glaube ich nicht, dass wir unter einer Beschränkung für eine 83 (b) Wahl stehen. Aber, ist die Handlung der Einreichung der S-Corp-Wahl und die Definition von 50 Besitz an die beiden ursprünglichen Gründer bedeuten, dass wir zurückspulen müssen, was wir bereits getan haben Say, verkaufen unsere Aktien an die Firma dann neu ausgeben Aktien an 3 Gründer
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